《美国救援计划法案》是一项 1.9 万亿美元的刺激法案,于 2021 年 3 月 11 日由拜登总统通过并签署成为法律。该法案旨在帮助解决大流行的经济缺陷,涵盖了与大流行相关的广泛举措。  

在 Austin Asset,我们优先考虑最近的立法,并了解对我们客户的财务影响。关于美国救援计划法案,我们将讨论该法案的关键要素,以及它如何对您和他人的生活产生财务影响。在此过程中,我们将解决该法案对以下关键领域的影响:刺激支付、儿童税收抵免、儿童和受抚养人税收抵免、失业援助、COBRA 以及扩大企业的 PPP 贷款资格。

刺激支付

美国救援计划法案包括向 AGI 为 75,000 美元或以下(MFJ 为 150,000 美元或以下)的符合条件的个人直接刺激性付款 1,400 美元。如果您低于这些阈值,您将收到全额。但是,如果您超过单身申报者 80,000 美元或已婚联合申报 160,000 美元的 AGI 门槛,您将不会收到任何 1,400 美元的刺激付款。或者,如果您的 AGI 介于逐步淘汰范围内的两个数字之间,您将收到减少的刺激付款。这项新的刺激计划还扩大了 17 岁以下儿童的资格,包括家庭中的所有受抚养人。这包括大学生或成年家属。 

值得注意的是,IRS 将根据您的 2019 年纳税申报表或 2020 年纳税申报表(如果已提交)确定您的刺激资格。要获得刺激付款,您必须不是其他纳税人的受抚养人,并且拥有有效的社会安全号码。就付款时间表而言,美国国税局指定 2021 年 3 月 17 日为官方刺激付款日期。  

如果此信息已存档,则大多数有资格获得刺激付款的人将通过直接存款收到付款,他们无需采取任何行动。另一方面,如果您有资格获得刺激付款,但您的直接存款信息未存档,您将收到支票或借记卡形式的付款。如果您收到邮寄的借记卡,称为经济影响支付卡,它应该装在带有美国财政部印章的白色信封中。美国国税局表示,这将是一张 Visa 卡,卡片背面列出了 MetaBank。如果您想跟踪刺激付款的状态,IRS 有一个“获取我的付款”页面,您可以在其中发现更多有关刺激付款的信息。

 

儿童税收抵免

美国救援法案还临时扩大了 2021 年儿童税收抵免。有 6 岁以下儿童(截至 21 年 12 月 31 日)的家庭可以申请 3,600 美元的抵免额,6-17 岁的儿童有资格获得 3,000 美元的儿童抵免额税收抵免。儿童税收抵免的门槛如下:

  • 联合申报人:150,000 美元
  • 户主:$112,500
  • 其他申报人:75,000 美元

关于该刺激法案通过的另一个独特细节是,儿童税收抵免是 2021 年的全额退税抵免,这意味着您可以获得全额退税,即使它使您的总纳税义务为负。

虽然是 2021 年的税收抵免,但美国国税局被指示在 2021 年 7 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日之间等额支付 2021 年估计儿童税收抵免的一半。国税局将根据上次存档的纳税申报表进行估算。

儿童和受抚养人税收抵免

如果您支付了照顾符合条件的个人的费用,则可以申请儿童和受抚养人护理税收抵免。从历史上看,计算抵免额的总费用是基于一名合格个人的费用为 3,000 美元,或者两名或更多合格个人的费用为 6,000 美元。您的合格费用乘以您的“适用百分比”即可得出您有权获得的实际信用额度。在美国救援计划通过后,以下对儿童和受抚养人税收抵免的变化适用:

  • 将一名合格儿童的合格费用限额提高至 8,000 美元,两名或更多合格儿童的费用限额提高至 16,000 美元。
  • 将最大适用百分比从 35% 增加到 50%。  
  • 将其不可退款状态更改为可全额退款的信用。
  • 将 125,000 美元(无论申请状态如何)作为 AGI 开始逐步取消抵免。淘汰发生的地方有两个部分:
    • 在 125k 和 185k 之间,适用百分比从 50% 逐步降低到 185k 的 20% 下限。
    • 在 400k 时,每 2,000 美元的 20% 适用百分比减少 1%,这意味着如果个人和夫妇的 AGI 超过 440,000 美元,他们将无法获得任何儿童和受抚养人护理信贷。

失业补偿金和 COBRA

以下是美国救援法案如何影响失业补偿金的重点:

  • 将联邦补贴延长至为个人提供失业救济的州,直至 2021 年 9 月 6 日。
  • 将大流行性失业援助计划(由 CARES 法案创建)延续至 2021 年 9 月 6 日。该计划允许某些工人有资格获得原本不符合资格的失业补偿。  
  • 将个人每周领取的失业补偿金额增加 300 美元。
  • 包括追溯规定,鉴于所有申报状态均未超过 150,000 美元的统一 AGI 限额,因此不包括 2020 年的 10,200 美元失业补偿金。
  • 实施 COBRA 补贴,以便那些非自愿终止雇佣关系的人可以从 2021 年 4 月到 2021 年 9 月以零费用从前雇主那里获得健康保险。雇主将获得可退还的工资抵免作为补偿。

企业 PPP 贷款

不幸的是,许多企业在大流行期间遭受了经济损失。对此,美国救援计划扩大了第一次或第二次抽奖的薪资保护计划贷款的资格。因此,更多的非营利组织将有资格申请。由于这项立法,向受疫情影响的小企业提供可免除贷款的薪资保护计划将获得 72.5 亿美元。美国救援计划没有延长 2021 年 3 月 31 日的申请截止日期。如果您想知道从现在到 3 月 31 日您的企业是否有资格获得 PPP 贷款,可以找到更多信息 这里 通过美国小企业管理局。

我们希望这些信息能让您深入了解该法案的主要内部运作方式。如果您有任何问题,我们将很乐意与您交谈,因为我们将继续履行提供真实建议的使命。

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